2019年初级会计从业考试《经济法基础》知识点:企业所得税-会计从业资格考试(初级)-传知网校
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会计从业资格考试(初级)

2019年初级会计从业考试《经济法基础》知识点:企业所得税

2018-11-21 15:42来源:传知网校

2019年初级会计从业考试需要用心的准备,考试是对自己平时积累最大化的体现,所以,沉下心,多看一些习题,帮助自己多了解些知识,这对自己的成绩非常重要。

【多选题】

2017年甲企业取得销售收入8000万元,当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元,上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元,上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的有(  )。

A.业务招待费准予扣除的数额为39万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费准予扣除的数额为500万元

D.广告费准予扣除的数额为700万元

【答案】B,D

【解析】

选项AB:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(8000×5‰=40万元),超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除,业务招待费准予扣除的数额为36万元;选项CD:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(8000×15%=1200万元),准予扣除;在本题中,该企业当年实际发生广告费(500万元)+上年结转广告费(200万元)=700(万元),未超过扣除限额1200万元,则2017年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。

每天都做一些习题,小编也会找一些疑点难点的题目,帮助大家查漏补缺,祝愿大家取得好的成绩。



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