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模拟试题

【不定项】2020年初级会计职称《经济法基础》
【不定项】2020年初级会计职称《经济法基础》

来源:传知网校2019-10-08

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今天小编给大家初级会计的相关内容,希望可以给您带来帮助!

初级会计考试,传知网校

【摘要】2020年初级会计职称预习阶段开始,传知网校小编分享“2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练(10月6日)”希望考生在预习经济法基础知识点时配合今日每日一练试题,以便达到巩固企业所得税及了解该出题思路,具体相关试题如下

不定项选择题

1、甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:

(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。

(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。

(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。

(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额2.6万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。

(5)全年利润总额1 522万元,预缴企业所得税税款280万元。

已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。

要求:根据上本资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题

<1>计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,应纳调增的是( )。

A.直接向某养老院捐赠10万元

B.国债利息收入40万元

C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元

D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元

<2>下列关于甲公司2019年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是( )。

A.纳税调减194万元

B.纳税调减145.5万元

C.纳税调增145.5万元

D.纳税调增194万元

<3>下列关于甲公司2019年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是( )。

A.纳税调增22.6万元

B.纳税调减22.6万元

C.纳税调减20万元

D.纳税调增20万元

<4>计算甲公司2019年度应补缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是( )。

A.(1 522+40-25.2-10+6+194-20)×25%-280=146.7(万元)

B.(1 522-40-25.2+10+6-194×75%+22.6)×25%-280=46.175(万元)

C.(1 522-40-25.2+10-6-194-22.6)×25%-280=31.05(万元)

D.(1 522+40+25.2+10-6+194×75%+20)×25%-280=159.175(万元)

<1>【答案】AC

【解析】国债利息收入免税,需纳税调减。向市场监管部分的罚款,按税法规定不得税前扣除,需要纳税调增。居民企业的股息收入暂免征收企业所得税,需纳税调减。

<2>【答案】B

【解析】实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元,未形成固定资产的研发费用在原扣除的基础上加计扣除75%,需纳税调减194×75%=145.5。

<3>【答案】A

【解析】接受捐赠应将材料价值及其相关税费金额计入营业外收入,确认为当期所得,缴纳企业所得税。

接受捐赠的会计分录:

借:原材料 20

应交税费-应交增值税(进项税额)2.6

贷:营业外收入 22.6

但会计上记在了资本公积,故应该纳税调增。

<4>【答案】B

本文章链接https://www.chuanzhiwang.cn/cjhj/mnst/20191008/35194.html

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