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惊!转发分享|19年注会考试《税务师》科目真题练习及答案解析(9.21)的内容
惊!转发分享|19年注会考试《税务师》科目真题练习及答案解析(9.21)的内容

来源:传知网校2019-10-09

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一句话送给所有报考CPA人士:有CPA注册会计证书的人,运气不会差!今天给大家准备了:转发分享|19年注会考试《税务师》科目真题练习及答案解析的内容,一起来看看吧。


CPA考试,传知网校


2019年注会考试《税务师》科目真题

税务师  税法一  单选题 

1、效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法即是无效的,这一规定体现的原则是( )。

 A、新法优于旧法原则 

 B、特别法优于普通法原则 

 C、程序优于实体原则 

 D、法律优位原则 


税务师 税法二  单选题

1、某商业企业2019年有职工70人,资产总额800万元,取得生产经营收入共计860万元,税前扣除项目金额共计857.2万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

 A、0.14 

 B、0.35 

 C、0.56 

 D、0.28


税务师  财务与会计  单选题

1、M企业的存货按计划成本核算,期初甲材料库存数量为200吨,其计划成本为2 000元,“材料成本差异”账户的借方余额为100元,本月购入甲材料200吨,实际成本2 050元,则本期甲材料成本差异率为( )。

 A、1.2% 

 B、2.5% 

 C、3.75% 

 D、4% 


税务师  涉税法律  单选题

1、下列不属于电子商务平台经营者的是( )。

 A、淘宝网 

 B、美团 

 C、新华社网站 

 D、滴滴出行


税务师  涉税实务  多选题

1、有关自产自用应税消费品,说法正确的有( )。

 A、自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不征消费税和增值税 

 B、自产自用的应税消费品,用于职工奖励的,在移送时同时计征消费税和增值税 

 C、自产的应税消费品用于投资入股的,视同销售,以销售产品的平均价格计征消费税 

 D、自产自用应税消费品,从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量 

 E、自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,应按组成计税价格计算纳税 


2019年注会考试《税务师》科目真题练习答案解析


税务师 税法一

【正确答案】 D

【答案解析】 效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法即是无效的,这一规定体现的原则是法律优位原则。


税务师 税法二

【正确答案】 A

【答案解析】 自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

该商业企业从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元,年度应纳税所得额=860-857.2=2.8(万元)<300万元,所以该企业属于小型微利企业,享受上述优惠。该企业应缴纳企业所得税=2.8×25%×20%=0.14(万元)。


税务师  财务与会计

【正确答案】 C

【答案解析】 甲材料成本差异率=[100+(2 050-2 000)]/(2 000+2 000)=3.75%。


税务师  涉税法律

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核电子商务经营者。电子商务平台经营者,是指在电子商务中为交易双方或者多方提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等服务,供交易双方或者多方独立开展交易活动的法人或者非法人组织。


税务师  涉税实务

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C,自产的应税消费品用于投资入股的,视同销售,以销售产品的最高价格计征消费税。

【提示】本题考查的是“自产自用应税消费品”的相关规定,首先注意区分是否用于连续生产应税消费品,纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不征收消费税,纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等,均视同对外销售,需要缴纳消费税;其次注意计税依据,纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

文章链接:https://www.chuanzhiwang.cn/zchjs/mnst/20191009/35252.html

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